Financial lease biedt ondernemers de mogelijkheid om een auto op afbetaling aan te schaffen en uiteindelijk eigenaar te worden. Deze leasevorm komt echter met belastingregels als de auto ook privé wordt gebruikt.
Bijtelling is zo’n regel en kan financiële gevolgen hebben. In deze gids behandelen we alles wat je moet weten over bijtelling, van hoe het werkt bij financial lease, tot bijtelling bij elektrische auto’s en rekenvoorbeelden.
Wat is bijtelling en waarom moet je hierop letten?
Bijtelling is een belasting die in rekening wordt gebracht wanneer een zakelijke auto ook privé gebruikt wordt. Dit komt doordat de overheid het privégebruik van een zakelijke auto als een vorm van inkomen ziet, waarop belasting moet worden betaald.
Bijtelling wordt alleen toegepast wanneer je meer dan 500 kilometer per jaar privé met de auto rijdt. De hoogte van de bijtelling is afhankelijk van de cataloguswaarde van de auto en het bijtellingspercentage dat de overheid vaststelt.
Als je jaarlijks minder dan 500 kilometer privé rijdt met je leaseauto, kun je een ‘Verklaring geen privégebruik auto’ aanvragen om bijtelling te vermijden. Deze verklaring vraag je aan bij de Belastingdienst, en je werkgever moet vervolgens het kenteken van de auto doorgeven. Met deze verklaring geef je aan dat de auto uitsluitend zakelijk wordt gebruikt of dat het privégebruik beperkt blijft tot maximaal 500 kilometer per jaar.
Voorbeeld van bijtelling: Als je een auto least met een cataloguswaarde van €40.000 en deze zowel zakelijk als privé gebruikt, wordt een bepaald percentage van die cataloguswaarde opgeteld bij je belastbare inkomen.
Bijtelling bij Financial Lease
Bij financial lease ben je economisch eigenaar van de auto, wat betekent dat je gedurende een vaste periode een maandbedrag betaalt en uiteindelijk de auto in eigendom hebt.
Wanneer je deze auto ook privé gebruikt, is bijtelling van toepassing. Dit geldt voor alle typen auto’s, maar elektrische auto’s kennen lagere bijtellingspercentages om milieuvriendelijke mobiliteit te stimuleren.
Bijtellingspercentages in 2024
– Elektrische auto’s: 16% tot een cataloguswaarde van €30.000; daarboven geldt 22%.
– Niet-elektrische auto’s: 22% bijtelling over de volledige cataloguswaarde.
Deze percentages kunnen variëren op basis van overheidsbeleid en milieu-afspraken. Dit betekent dat de bijtelling over de jaren verandert, zoals weergegeven in onderstaande tabel.
Bijtelling voor elektrische auto’s
Elektrische auto’s worden gestimuleerd door lagere bijtellingspercentages. De overheid wil de uitstoot verminderen en biedt ondernemers een financieel voordeel om voor elektrisch rijden te kiezen.
Hieronder zie je een overzicht van bijtellingspercentages voor elektrische auto’s in de afgelopen jaren en voor de komende jaren, gebaseerd op het prijspad van de overheid.
| Bijtelling | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
| 8% | tot €45.000 | ||||||
| 12% | tot €40.000 | ||||||
| 16% | tot €35.000 | tot €30.000 | tot €30.000 | ||||
| 17% | tot €30.000 | ||||||
| 22% | hele bedrag |
Let op: Het gedeelte van de cataloguswaarde boven het genoemde prijspad wordt belast met een bijtelling van 22%.
Deze tabel laat zien hoe de bijtelling over de jaren stijgt voor elektrische auto’s, waardoor het steeds minder voordelig wordt om een elektrische auto te leasen.
Voor ondernemers die in aanmerking willen komen voor lagere bijtelling, kan het verstandig zijn om een elektrische auto te leasen voordat de bijtelling verder stijgt.
Hoe bereken je de bijtelling bij Financial Lease?
De bijtelling wordt berekend door het bijtellingspercentage toe te passen op de cataloguswaarde van de auto. Dit bedrag wordt opgeteld bij het belastbare inkomen, wat betekent dat je hier belasting over betaalt.
Voorbeeld: Bijtelling voor een elektrische auto in 2024
Stel je least een elektrische auto met een cataloguswaarde van €50.000 in 2024. Daarnaast nemen we een inkomstenbelasting van 49,5%. De bijtelling wordt dan als volgt berekend:
1. Tot €30.000: €30.000 x 16% = €4.800
2. Boven €30.000: €20.000 x 22% = €4.400
3. Totale bruto bijtelling: €4.800 + €4.400 = €9.200
4. Per maand: €9.200 / 12 = €766,67
5. Netto bijtelling: €766,67 x 0,495 = €379,50 netto bijtelling (per maand)
Dit bedrag van €9.200 wordt opgeteld bij je belastbare inkomen en je betaalt hierover inkomstenbelasting, afhankelijk van jouw tariefschijf.
Voorbeeld: Bijtelling voor een benzineauto
Stel je least een benzineauto met een cataloguswaarde van €40.000. Deze auto heeft een bijtellingspercentage van 22%. Daarnaast nemen we als voorbeeld een inkomstenbelasting van 37,35%
1. Bijtelling berekening: €40.000 x 0,22 = €8.800
2. Per maand: €8.800 / 12 = €733,33
3. Netto bijtelling: €733,33 x 0,3735 = €273,90 netto bijtelling (per maand)
Dit bedrag wordt toegevoegd aan je belastbare inkomen, wat betekent dat je uiteindelijk meer belasting betaalt.
Kun je Financial Lease zonder bijtelling gebruiken?
Ja, als je minder dan 500 kilometer per jaar privé met de auto rijdt, hoef je geen bijtelling te betalen. Dit kan bijvoorbeeld handig zijn voor ondernemers die de auto alleen zakelijk gebruiken.
Wel vereist dit een nauwkeurige kilometeradministratie om aan te tonen dat je niet boven de grens van 500 privékilometers komt. Verschillende apps kunnen je helpen om je kilometeradministratie nauwkeurig bij te houden.
Voorbeeld: Als je binnen de 500 kilometer privégebruik per jaar blijft, kun je de auto uitsluitend zakelijk rijden zonder dat je bijtelling betaalt.
TIP: Bekijk ook ons blog Financial lease zonder aanbetaling.
Voordelen en nadelen van bijtelling bij Financial Lease
Voordelen
– Kostenbesparing bij elektrische auto’s: Dankzij lagere bijtellingspercentages zijn elektrische auto’s voordelig voor ondernemers die willen besparen op belasting.
– Eigen auto na leaseperiode: Financial lease leidt uiteindelijk tot eigendom, wat betekent dat je na de leaseperiode vrij bent om de auto te gebruiken of te verkopen.
Nadelen
– Hogere belastinglast bij privégebruik: Bijtelling zorgt voor een hogere belastingdruk als je de auto ook privé gebruikt.
– Strengere eisen voor vrijstelling: Bij vrijstelling moet je een nauwkeurige kilometeradministratie bijhouden en onder de 500 privékilometers per jaar blijven.
Veelgestelde vragen over bijtelling bij Financial Lease
1. Wat is het verschil tussen bijtelling bij financial lease en operational lease?
Bijtelling werkt hetzelfde voor beide leasevormen en is gebaseerd op privégebruik van de auto. Lees hier meer over het verschil tussen financial lease en operational lease.
2. Kan ik mijn bijtelling zelf berekenen?
Ja, je kunt je bijtelling berekenen door het juiste percentage toe te passen op de cataloguswaarde van de auto.
3. Kan ik een financial lease auto zonder bijtelling gebruiken?
Ja, als je minder dan 500 privékilometers per jaar rijdt en een sluitende kilometeradministratie bijhoudt.
4. Wat zijn de voordelen van een elektrische auto voor bijtelling?
Elektrische auto’s hebben lagere bijtellingspercentages, wat de belastingdruk verlaagt en financieel voordelig kan zijn.
5. Hoe vaak veranderen de bijtellingspercentages?
De bijtellingspercentages worden jaarlijks bepaald door de overheid, vooral in verband met milieudoelstellingen.
Bijtelling is een belangrijk aspect om rekening mee te houden bij het leasen van een zakelijke auto. Vooral voor elektrische auto’s zijn er financiële voordelen door lagere bijtellingspercentages.
Als ondernemer is het van belang om bewust te kiezen en op de hoogte te blijven van de regels om de belastingdruk te optimaliseren.
Kies je voor financial lease, dan kan bijtelling een impact hebben op je belasting. Door zorgvuldig te plannen en je opties te overwegen, kun je als ondernemer profiteren van de meest voordelige regeling.
Ben je toch liever op zoek naar een operational lease auto? Bekijk dan onze informatie over bijtelling bij een operational lease auto.
