Een auto van de zaak is een aantrekkelijke secundaire arbeidsvoorwaarde voor veel werknemers. Maar wat zijn de werkelijke kosten voor de werknemer en waar moet je rekening mee houden?
In deze blog bespreken we verschillende leasevormen en de belastingtechnische aspecten, zoals BTW privégebruik en bijtelling, die van invloed zijn op de kosten. Ook kijken we naar de voor- en nadelen van Financial Lease en Operational Lease.
Auto ter beschikking stellen aan werknemer
Wanneer een werkgever een auto ter beschikking stelt aan een werknemer, sluit de werkgever een overeenkomst met de werknemer, waarin afspraken worden gemaakt over het gebruik van de auto. Dit kan een belangrijke aanvulling op het salaris zijn, maar brengt ook kosten met zich mee voor de werknemer, zoals de bijtelling voor privégebruik van de auto. Lees meer over bijtelling van Operational Lease.
Financial Lease vs. Operational Lease
Een van de belangrijkste beslissingen die zowel werkgevers als werknemers moeten nemen, is of ze kiezen voor Financial Lease of Operational Lease. Dit verschil is vooral relevant wanneer het gaat om afschrijving op de balans.
Financial Lease voor een werknemer regelen
Bij Financial Lease wordt de auto op de balans van de onderneming geplaatst als bedrijfsmiddel. Dit betekent dat de ondernemer de auto kan afschrijven op de balans, wat gunstig kan zijn voor de belasting. Het voertuig wordt gefinancierd en de ondernemer betaalt dit bedrag in termijnen, maar de onderneming is wel eigenaar van de auto. Dit betekent ook dat de restwaarde van de auto na de leaseperiode belangrijk is, omdat deze van invloed is op de totale waarde die op de balans blijft staan. Meer informatie over de verschillen tussen Financial en Operational Lease.
Het voordeel van het afschrijven van de auto is dat de aanschafwaarde jaarlijks kan worden verminderd met een bepaald percentage (meestal 20%). Dit verlaagt de winst van het bedrijf en daarmee de belastbare grondslag. Voor een ondernemer is dit belastingtechnisch gunstig, omdat het direct de belastingdruk kan verminderen. In plaats van direct een grote som te betalen voor de auto, kan de ondernemer de kosten over een langere periode spreiden.
Operational Lease voor een werknemer regelen
Bij Operational Lease ligt de situatie anders. Hier blijft de auto eigendom van de leasemaatschappij en wordt de auto niet op de balans van het bedrijf geplaatst. Dit betekent dat er geen afschrijving plaatsvindt op de balans. In plaats daarvan wordt de auto “gehuurd” voor een vast bedrag per maand, wat als kostenpost kan worden opgevoerd in de bedrijfsadministratie.
Hoewel er geen afschrijving mogelijk is, kan het voor bedrijven die de verantwoordelijkheid en kosten van onderhoud, verzekering en afschrijving willen vermijden, een aantrekkelijke optie zijn. De maandelijkse kosten zijn volledig aftrekbaar, wat zorgt voor eenvoud en voorspelbaarheid in de bedrijfsvoering.
Wat voor lease is gunstiger voor de ondernemer?
Voor een ondernemer kan het gunstiger zijn om te kiezen voor een Financial Lease-auto, omdat deze kan worden afgeschreven op de balans. Dit biedt directe belastingvoordelen doordat de afschrijving jaarlijks kan worden toegepast op de bedrijfskosten, waardoor de belastbare winst lager wordt. Dit in tegenstelling tot het geven van een hoger salaris aan een werknemer, wat volledig belastbaar is en geen voordelen biedt op het gebied van afschrijving.
Bij het geven van een auto van de zaak aan een werknemer, profiteren beide partijen. De werknemer krijgt het voordeel van een auto zonder hoge initiële kosten en de ondernemer kan de auto afschrijven of in het geval van Operational Lease een voorspelbare kostenpost creëren zonder zich zorgen te hoeven maken over onderhoud of restwaarde.
Auto overeenkomst werknemer
In een auto-overeenkomst tussen de werkgever en de werknemer worden duidelijke afspraken gemaakt over het gebruik van de auto, de voorwaarden, en eventuele beperkingen. Een werkgever moet ook nadenken over de fiscale gevolgen, zoals de BTW over het privégebruik van de auto. Dit is een belangrijke factor, vooral als de werknemer de auto ook voor persoonlijke doeleinden gebruikt.
Download hier een simpel voorbeeld van een auto overeenkomst tussen werkgever en werknemer. Dit kun je als leidraad gebruiken voor een professionele variant via jouw boekhouder of
BTW privégebruik auto werknemer
Een belangrijk aspect van de kosten voor de werknemer is de BTW die betaald moet worden over het privégebruik van de auto. Wanneer een werknemer een auto van de zaak ook privé gebruikt, wordt er aan het einde van het jaar BTW in rekening gebracht. Deze BTW wordt berekend over de waarde van het privégebruik en kan flink oplopen, afhankelijk van het aantal privékilometers dat de werknemer maakt. Dit speelt vooral een rol bij werknemers die veel kilometers rijden. Lees meer over de voor- en nadelen van Operational Lease.
Wat is belastingtechnisch het beste?
Belastingtechnisch kan Operational Lease aantrekkelijk zijn omdat de kosten voor onderhoud, verzekering en reparaties bij de leasemaatschappij liggen. Dit biedt werknemers meer zekerheid en voorkomt onverwachte uitgaven.
Financial Lease is voordelig voor werknemers die op de lange termijn eigenaar willen worden van de auto en bereid zijn extra kosten en risico’s te dragen. Afhankelijk van het gebruik en de voorkeuren van de werknemer, kan één van deze leasevormen fiscaal voordeliger zijn. Wil je precies weten welke vorm het beste bij jou past?
Beslissing maken voor de lease van een werknemer
Voor een ondernemer is het vaak gunstiger om een auto van de zaak aan te bieden via Financial Lease in plaats van een hoger salaris. De auto kan worden afgeschreven op de balans, wat zorgt voor belastingvoordelen en spreiding van kosten over meerdere jaren. Bij Operational Lease is er geen afschrijving mogelijk, maar biedt het eenvoud in kostenbeheer zonder zorgen over eigendom en onderhoud.
Voor werknemers betekent een auto van de zaak vaak lagere directe kosten en een praktische mobiliteitsoplossing, terwijl de werkgever profiteert van fiscale voordelen. Het kiezen van de juiste leasevorm kan voor beide partijen grote voordelen opleveren, afhankelijk van de specifieke behoeften en financiële situatie.
